各位朋友大家好！今天我們要聊一個(gè)在商業(yè)活動中非常實(shí)用的金融知識點(diǎn)：履約保函資金占用。履約保函是企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的一種信用擔(dān)保方式，但是它會占用企業(yè)的資金，那么如何計(jì)算這一占用金額？如何合理地進(jìn)行資金規(guī)劃？就讓我們一起來搞清楚！
履約保函（Performance Bond），是銀行應(yīng)申請人要求，出具的保證申請人作為某項(xiàng)合同的履約方，履行合同義務(wù)的書面擔(dān)保。它可以為企業(yè)帶來可觀的信用額度，也是企業(yè)開拓市場、參與競標(biāo)的利器。
根據(jù)申請主體不同，履約保函可以分為兩類：
企業(yè)履約保函：通常由企業(yè)向銀行申請，用于保證企業(yè)履行與客戶之間的合同義務(wù)。
個(gè)人履約保函：通常由個(gè)人向銀行申請，例如個(gè)人參與一些大型項(xiàng)目競標(biāo)，就需要提供履約保函以保證履約能力。
為什么說履約保函會占用企業(yè)資金？這就涉及到履約保函的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)問題。
銀行作為第三方機(jī)構(gòu)，為企業(yè)的合同履約提供擔(dān)保，承擔(dān)了企業(yè)無法履約時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因此，銀行需要預(yù)先占用企業(yè)一定數(shù)量的資金，作為一種風(fēng)險(xiǎn)緩沖。這一占用部分就是我們所說的“履約保函資金占用”。
這一機(jī)制保證了銀行在企業(yè)無法履約時(shí)，有足夠的資金可以彌補(bǔ)損失，同時(shí)也有助于規(guī)避一些企業(yè)的“跑路”風(fēng)險(xiǎn)。因此，履約保函資金占用是銀行為自身安全而采取的預(yù)防性措施。
履約保函資金占用額=保函額×占用比率
這里有兩個(gè)關(guān)鍵概念：保函額和占用比率。
保函額：就是銀行為客戶出具的保函金額，以萬元為單位。例如，銀行為企業(yè)開具了一張1000萬元的履約保函，那么保函額就是1000萬。
占用比率：通常由銀行根據(jù)客戶的信用情況來確定，是資金占用的核心因素。 common占用比率為30%~50%，也有更高或更低的。以50%為例，如果開具了1000萬元的履約保函，那么資金占用額就是500萬元。
需要說明的是，不同銀行的占用比率可能不同，甚至同一銀行對不同客戶的占用比率也會有差異。這與客戶的信用狀況、經(jīng)營情況、往來的緊密程度等因素有關(guān)。因此，企業(yè)在申請履約保函時(shí)，需要與銀行充分溝通，了解具體情況。
我們剛剛了解了占用比率這一概念，那么有哪些因素會影響這個(gè)比率呢？
**，客戶的信用等級。信用評級高的企業(yè)通常會獲得更低的占用比率。銀行通過**的評級機(jī)構(gòu)或自行對企業(yè)進(jìn)行信用評估，綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、歷史業(yè)績等因素。評級越高，表示企業(yè)信用越好，銀行就更愿意給予較低的占用比率。
第二，履約保函用途。不同用途的履約保函，銀行會設(shè)定不同的占用比率。例如，用于招投標(biāo)的履約保函，銀行通常會設(shè)置較高的占用比率，因?yàn)檎型稑?biāo)項(xiàng)目存在一定不確定性。而用于工程承包的履約保函，由于企業(yè)需要完成具體的工程任務(wù)，銀行會相對放心一些，因此占用比率可能更低。
第三，企業(yè)與銀行的合作程度。企業(yè)與銀行有長期緊密合作的關(guān)系，銀行會更放心地降低占用比率。例如，企業(yè)在銀行有大量存款，或與銀行有大量業(yè)務(wù)往來，就是一個(gè)良好的合作示例。
第四，保函的期限。保函的期限越長，資金占用越高。這是因?yàn)殚L期的保函會給銀行帶來更大的不確定風(fēng)險(xiǎn)，因此銀行會提高占用比率以作預(yù)防。
了解了履約保函資金占用的計(jì)算方法和影響因素，企業(yè)可以有針對性地優(yōu)化資金占用。
**，提高企業(yè)信用評級。保持良好的財(cái)務(wù)狀況、及時(shí)披露信息、展現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展前景，都可為企業(yè)加分。企業(yè)可以主動接受銀行的信用評估，展示自己的信用價(jià)值。
第二，選擇合適的保函用途。在申請履約保函時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的用途，以獲得更低的占用比率。例如，如果是短期的商業(yè)競標(biāo)，可以考慮將保函設(shè)定為短期的招投標(biāo)保函，可能獲得更優(yōu)的占用比率。
第三，加強(qiáng)與銀行的合作。除了日常的存款、結(jié)算業(yè)務(wù)，企業(yè)可以與銀行開展更多金融業(yè)務(wù)，如投資理財(cái)、融資租賃等，增強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，讓銀行更了解企業(yè)、更信賴企業(yè)。
第四，合理規(guī)劃保函期限。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需求合理設(shè)定保函的期限，避免過長期限導(dǎo)致高額資金占用。在不影響業(yè)務(wù)開展的前提下，適當(dāng)縮短保函期限，也是優(yōu)化資金占用的方法之一。
我們以一個(gè)真實(shí)的案例來分析履約保函資金占用的實(shí)際操作。
某科技公司欲參與一項(xiàng)政府項(xiàng)目競標(biāo)，要求提供500萬元的履約保函，競標(biāo)成功后再開具工程履約保函。科技公司向合作銀行咨詢，了解到保函額為100%占用，占用比率為35%。
因此，資金占用額為500萬×35%= 175萬元。科技公司需要向銀行預(yù)存175萬元的保證金，才能開具履約保函。
由于科技公司具有良好信用，且與銀行有長期合作，銀行同意將占用比率下調(diào)10%，即調(diào)整為25%。如此一來，資金占用額就降為500萬×25%= 125萬元，企業(yè)可實(shí)際獲得的資金使用額為175萬元-125萬元= 50萬元。
履約保函作為企業(yè)經(jīng)營中的常見擔(dān)保方式，雖然會占用一定資金，但對于提升企業(yè)信用、參與重大項(xiàng)目有重要意義。企業(yè)可根據(jù)自身情況，合理選擇履約保函，并積極優(yōu)化資金占用，讓資金使用更靈活、更有效率。
了解履約保函資金占用的計(jì)算方法與技巧，可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，在開拓市場、參與競標(biāo)中更有底氣！
