在商業(yè)合同中，履約保證金是保證合同履行的重要手段。但你知道嗎？履約保證金是不能用現(xiàn)金的形式提供的。這背后有其深層的法律意義。當(dāng)交易雙方在簽署合同前，要求提供履約保證金時(shí)，往往容易忽略一些關(guān)鍵細(xì)節(jié)，從而導(dǎo)致糾紛的發(fā)生。那么，履約保證金到底有什么作用？為什么不能使用現(xiàn)金？又該如何正確地提供和管理履約保證金呢？我們將通過(guò)本文為你一一解析。
履約保證金，是指合同中約定的，一方或雙方為保證合同的履行，以現(xiàn)金或銀行保函等形式向?qū)Ψ教峁┑膿?dān)保。履約保證金是合同雙方當(dāng)事人之間的一種信用保證，目的是保證合同的順利履行，維護(hù)雙方的合法權(quán)益。
根據(jù)《擔(dān)保法》第八十九條規(guī)定：“保證人向債權(quán)人提供保證時(shí)，除當(dāng)事人另有約定或者保證人提供銀行擔(dān)保外，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式。" 由此可見(jiàn)，法律規(guī)定保證的方式有兩種：銀行擔(dān)保和書(shū)面形式?，F(xiàn)金并不在這兩種形式之內(nèi)。
那么，為什么履約保證金不能使用現(xiàn)金呢？這是因?yàn)楝F(xiàn)金本身并不能夠提供擔(dān)保功能。履約保證金的作用是當(dāng)一方違約時(shí)，另一方可以從保證金中扣除相應(yīng)的損失賠償金。而現(xiàn)金本身是容易被挪用的，如果以現(xiàn)金形式提供履約保證金，一旦發(fā)生糾紛，容易導(dǎo)致保證金被違約方揮霍或轉(zhuǎn)移，使守約方無(wú)法得到應(yīng)有的賠償，從而失去履約保證金的意義。
那么，履約保證金應(yīng)該如何正確提供呢？一般來(lái)說(shuō)，履約保證金可以通過(guò)以下三種方式提供：
銀行保函： 銀行保函是銀行應(yīng)客戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)立的，保證在滿(mǎn)足約定條件時(shí)履行支付義務(wù)的書(shū)面承諾。銀行保函具有較強(qiáng)的約束力和執(zhí)行力，可以有效保證資金的安全。銀行保函的流程一般為：申請(qǐng)—審核—出函。銀行在收到申請(qǐng)后，會(huì)對(duì)申請(qǐng)方的資信情況和交易背景進(jìn)行審核，確認(rèn)符合條件后出具保函。
履約擔(dān)保保險(xiǎn)： 履約擔(dān)保保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司為投保人（履約保證金的提供方）提供的保險(xiǎn)服務(wù)，保證其在合同中承諾的義務(wù)能夠履行。如果投保人違約，保險(xiǎn)公司將承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。履約擔(dān)保保險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是可以為合同雙方提供更加全面的保障，避免因違約導(dǎo)致的損失。
第三方擔(dān)保： 第三方擔(dān)保是指由合同雙方之外的第三方出面提供擔(dān)保。第三方擔(dān)保人一般需要具備一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和誠(chéng)信基礎(chǔ)，并愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第三方擔(dān)保的方式比較靈活，可以根據(jù)具體情況選擇合適的擔(dān)保方式，如財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押等。
除了提供方式之外，履約保證金的管理和使用也需要嚴(yán)格按照法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行。以下是一些需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)：
明確保證金的數(shù)額和比例： 合同中應(yīng)明確約定履約保證金的數(shù)額和比例。保證金數(shù)額應(yīng)根據(jù)合同的規(guī)模、重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素合理確定，一般不超過(guò)合同總價(jià)的10%。
保證金的交付和存放： 履約保證金一般由提供保證的一方交付，并存放于雙方約定的第三方機(jī)構(gòu)，如銀行專(zhuān)戶(hù)、公證處等。保證金存放機(jī)構(gòu)應(yīng)具有公信力和安全性，以確保資金的安全和有效監(jiān)管。
保證金的動(dòng)用和返還： 合同中應(yīng)明確約定動(dòng)用和返還履約保證金的條件和流程。一般情況下，只有在一方違約時(shí)，另一方才能動(dòng)用保證金。動(dòng)用保證金時(shí)，應(yīng)提供充分的證據(jù)和合理的理由。在合同履行完畢后，保證金應(yīng)在一定期限內(nèi)返還，返還前應(yīng)進(jìn)行結(jié)算，確保雙方的權(quán)益得到維護(hù)。
注意保證金的稅務(wù)處理： 履約保證金在稅務(wù)上一般被視作預(yù)收款項(xiàng)，在動(dòng)用或返還時(shí)可能涉及稅務(wù)問(wèn)題。因此，在合同中應(yīng)明確約定保證金的稅務(wù)處理方式，如是否需要繳納增值稅、如何處理保證金產(chǎn)生的利息收入等。
以一個(gè)建筑工程合同為例，承包商A和業(yè)主B簽訂了一份價(jià)值1000萬(wàn)元的合同。合同中約定，承包商A應(yīng)提供總合同金額10%的履約保證金，即100萬(wàn)元。
正確案例： 承包商A向銀行申請(qǐng)開(kāi)立了銀行保函，由銀行承諾在承包商A違約時(shí)支付100萬(wàn)元給業(yè)主B。在合同履行過(guò)程中，承包商A按時(shí)按質(zhì)完成了工程，業(yè)主B也及時(shí)支付了工程款。在合同結(jié)束后，銀行保函自動(dòng)失效，履約保證金無(wú)需動(dòng)用，由銀行返還給承包商A。
錯(cuò)誤案例： 承包商A以現(xiàn)金形式向業(yè)主B提供了100萬(wàn)元的履約保證金。但在合同履行過(guò)程中，由于市場(chǎng)變化，承包商A出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，私自挪用了履約保證金。當(dāng)業(yè)主B發(fā)現(xiàn)工程進(jìn)度滯后時(shí)，要求動(dòng)用保證金，卻發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金已經(jīng)被轉(zhuǎn)移，無(wú)法追回?fù)p失。
通過(guò)以上解析，我們了解到履約保證金不能使用現(xiàn)金的原因和正確的提供方式。履約保證金是合同履行的重要保障，選擇合適的方式提供履約保證金，并嚴(yán)格按照法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行管理和使用，能夠有效維護(hù)雙方的合法權(quán)益，減少交易風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際交易中，建議雙方在提供履約保證金前，充分了解各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)，并尋求**機(jī)構(gòu)的幫助，以確保履約保證金發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
