企業(yè)經(jīng)營中， often需要出具各種各樣的保函來應(yīng)對各種情況，其中非融資類履約保函就是重要的一類。它與融資類保函相比，更注重于審查企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況和合同履約能力。因此，如何快速而又準(zhǔn)確地審查非融資類履約保函，幫助企業(yè)順利通過銀行審核，就成為了一項(xiàng)關(guān)鍵技能。掌握了這些審查要點(diǎn)，可以幫助各位財(cái)務(wù)人士為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，讓資金流更加順暢！
一步：了解保函基本信息
審查的**步，就是要了解這份保函的基本信息。包括保函的種類、數(shù)量、金額、期限、受益人等。這些信息通常會明確寫在保函的封面或首頁。其中，需要特別注意以下幾點(diǎn)：
保函種類：確認(rèn)這是一份非融資類履約保函，而不是其他類型的保函。
保函金額：注意審查保函金額是否合理，是否與合同要求相符。金額過高或與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，都需要進(jìn)一步核實(shí)。
期限：檢查保函的有效期是否滿足合同要求，是否有足夠的緩沖期。需要注意，保函有效期一般會比合同期限有較短的超出，以防意外情況。
步驟二：深入挖掘企業(yè)信息
了解基本信息后，就要深入挖掘企業(yè)的相關(guān)資料，從側(cè)面判斷企業(yè)的信用情況?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧郑?/p>
企業(yè)資質(zhì)：審查企業(yè)是否具有合法經(jīng)營資質(zhì)，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等。尤其要注意是否為“失信企業(yè)”，可通過*企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢。
企業(yè)經(jīng)營狀況：查閱企業(yè)近期的財(cái)務(wù)報(bào)表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，分析企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況。關(guān)注企業(yè)的盈利能力、現(xiàn)金流穩(wěn)定性、負(fù)債率等指標(biāo)。
企業(yè)信譽(yù)：了解企業(yè)過往的合同履約情況，是否有拖欠款項(xiàng)或違約記錄。可查詢?nèi)嗣胥y行企業(yè)征信系統(tǒng)、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)等，了解企業(yè)的信譽(yù)度。
步驟三：詳細(xì)審查合同內(nèi)容
合同是保函的依據(jù)，因此詳細(xì)審查合同內(nèi)容就成為關(guān)鍵一步。需要審核以下幾個(gè)方面：
合同主體：確認(rèn)合同雙方主體信息是否清晰、完整，特別是受益人信息是否與保函一致。
合同類型：確定合同類型與保函類型相符，通常包括買賣合同、施工合同、租賃合同等。
合同條款：審查合同條款是否完備，是否有明確的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等內(nèi)容。特別是需要關(guān)注免除或限制責(zé)任的條款，是否合理、是否對雙方一視同仁。
合同金額：合同總金額、分期付款金額、預(yù)付款、保證金等，需要與保函金額保持一致。同時(shí)，審查合同價(jià)格是否合理，是否有明顯溢價(jià)或低價(jià)。
步驟四：核對申請材料真?zhèn)?/strong>
申請材料的真?zhèn)侮P(guān)系到保函的真實(shí)性，需要仔細(xì)核對。通常需要準(zhǔn)備的材料有：合同、申請書、營業(yè)執(zhí)照副本、印鑒證明等。審查時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：
材料齊全：檢查是否有銀行要求的全部材料，尤其是合同的蓋章頁是否與合同正文頁編號一致。
文字內(nèi)容：核對材料上的文字是否清晰、完整，有無涂改或蓋章位置不規(guī)范等情況。尤其注意合同中的關(guān)鍵條款是否被更改。
印章真實(shí)性：審查企業(yè)公章、法定代表人章是否真實(shí)有效?？赏ㄟ^歷史材料核對，或與企業(yè)確認(rèn)。
步驟五：考察企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況
通過前面的審查，可以初步判斷企業(yè)的信用情況。但更進(jìn)一步，需要了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，包括經(jīng)營規(guī)模、市場份額、客戶情況等?？蓮囊韵聨追矫嬷郑?/p>
實(shí)地考察：前往企業(yè)經(jīng)營地址實(shí)地考察，查看企業(yè)是否真實(shí)存在、經(jīng)營情況如何。
市場調(diào)查：了解企業(yè)在行業(yè)中的口碑、市場份額、產(chǎn)品競爭力等。調(diào)查其客戶反饋、銷售情況、是否有訂單等。
資金流向：審查企業(yè)銀行賬戶流水，了解企業(yè)資金情況，是否有足夠的現(xiàn)金流支持合同履行。同時(shí)，核對賬戶是否為企業(yè)真實(shí)運(yùn)營賬戶，與企業(yè)其他資料保持一致。
步驟六：綜合判斷，審批保函
以上步驟全面審查之后，銀行可綜合企業(yè)的信用情況、合同真實(shí)性、企業(yè)經(jīng)營狀況等因素，做出是否出具保函的決定。其中，需要注意以下兩點(diǎn)：
風(fēng)險(xiǎn)控制：根據(jù)審查情況，綜合判斷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平。如有疑義，可要求企業(yè)提供進(jìn)一步材料或說明。
審批權(quán)限：不同銀行有不同審批權(quán)限，需要符合銀行內(nèi)部的審批流程。在合法合規(guī)前提下，銀行可出具保函。
話說我們銀行**近接到一家科技公司的保函申請，通過我們嚴(yán)格審查，幫助企業(yè)順利獲得了保函，協(xié)助其與國外客戶簽訂了重要的合作合同。
這家科技公司需要出具非融資類履約保函，用于向國外客戶保證其產(chǎn)品質(zhì)量和交付能力。我們在審查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的合同金額與之前接單情況相比有較大差異，存在一定疑點(diǎn)。通過進(jìn)一步調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè) indeed有廣闊的市場前景，新合同是由于產(chǎn)品升級帶來的新訂單， hence金額增加是合理的。我們又深入審查了企業(yè)的生產(chǎn)制造能力、交付記錄，并實(shí)地考察了企業(yè)的工廠，確認(rèn)其有能力履行合同。**終，我們成功出具了保函，企業(yè)也與國外客戶順利簽約。
非融資類履約保函的審查，需要細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)，但同時(shí)也要合理利用各種信息，全面判斷企業(yè)情況。希望以上步驟能幫助各位財(cái)務(wù)人士更好地應(yīng)對保函審查，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦！當(dāng)然，也歡迎各位與我們分享更多審查心得！
